Що має зробити кожен ФОП на початку 2026 року – пояснення

Адвокат Богдан Янків пояснив, що варто знати ФОПам на початку 2026 року: які ліміти та пільги доступні, які податки треба сплачувати та коли подавати звітність. 

Обрахунок доходу за 2025 рік

Адвокат у новому відео на YouTube-каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди» радить почати рік з обрахунку доходу за 2025-й (потрібно для річного звіту) та планування орієнтовних оборотів на наступний.

Максимально можливі ліміти оборотів у 2025/26 році:

• 1 група – 1 млн 444 тис. 049 грн (у 2025-му – 1 млн 336 тис. грн);
• 2 група – 7 млн 211 тис. 592 грн (у 2025-му – 6 млн 672 тис. грн);
• 3 група – 10 млн 091 тис. 049 грн (у 2025-му – 9 млн 336 тис. грн);
• загальна система – 1 млн обороту до реєстрації платником ПДВ.

Янків додає, що цього року фінмоніторинги банків ділять ліміт обороту на 12, тож якщо суттєво перевищувати місячний ліміт, то можна потрапити під фінмоніторинг. 

«Ці ліміти врахуйте у своїй щоденній підприємницькій діяльності, щоб зменшити ризики зайвих перевірок», – радить Янків.

А якщо вже є переліміт? Адвокат нагадав, що до 20 січня можна подати заявку про перехід на вищу групу. 

Як правильно обрахувати дохід підприємця:

• відсотки й комісії варто включати до суми доходу ФОП (еквайринг, термінал тощо);
• дохід у валюті рахувати по курсу Нацбанку на момент зарахування коштів на рахунок;
• переказ коштів між власними рахунками, отримані кредити та гранти не враховуються в дохід;
• повернення коштів не включаються в дохід, якщо є заява від клієнта; 
• у договорі комісії/агентському/експедирування транзитні кошти не включаються в дохід;
• поворотна фінансова допомога також не включається в дохід.

Читайте також: Якщо ФОП отримує оплату з-за кордону: як звітувати та вигідно продати валюту

Сплата податків

Важливо сплачувати податки на правильні реквізити та у визначені терміни. Для зручності можна використовувати податковий календар. Так, 1 і 2 групі ФОП потрібно сплатити єдиний податок 1 729,40 грн з 1 січня до 20 січня, військовий збір 864, 70 грн – до 20 січня. Також ЄСВ (5 280 грн) треба сплатити до 19 січня (за жовтень, листопад та грудень разом). 

ФОП 3 групи потрібно сплатити ЄСВ до 19 січня, а ЄП та ВЗ – до 19 лютого.

Перевірка зарахування податків

Янків наголосив, що важливо перевіряти зарахування податків після сплати. Так, кожен проведений податковий платіж зараховується у податковому кабінеті під кодом 101 (як сплачений податок). Платіж зʼявиться у податковому кабінеті за два-три банківські дні (зарахований днем сплати).

Янків додав, що податкова самостійно нараховує обмежену кількість податків у кабінеті: 

• 1 і 2 груп тільки військовий збір і єдиний податок;
• ЄСВ для будь-якої групи нараховується тільки після подачі звіту, протягом року потрібно сплачувати по календарю;
• для 3 групи ЄП та ВЗ нараховується після звіту.

Також важливо памʼятати, що в податковому кабінеті можуть траплятися помилкові суми податків. У такому разі потрібно сплачувати стільки, скільки передбачається законом.

Читайте також: Чи може ФОП отримувати донати і які нюанси треба врахувати – пояснив податковий консультант

Подача звітності

На початку року кожен ФОП подає звіт за дохід, отриманий з 1 січня по 31 грудня в попередньому році:

• ФОП 1 і 2 групи подають звіт до 2 березня;
• ФОП на 3 групі – до 9 лютого;
• ФОП на 4 групі – до 20 лютого;
• загальна система – до 1 травня. 

Перевірки ДПС

План-графік перевірок оновлюється щороку й стосується планових документальних перевірок. Підприємець може подивитись, чи є він у списку, і в разі чого готуватися завчасно.

Для фактичної чи документальної позапланової перевірки графіків немає.

Перевірка пільг

ФОПам варто перевірити, якими пільгами вони можуть скористатися у 2026 році.

ФОПи, зареєстровані на території можливих, активних бойових дій або на ТОТ, мають право працювати без касового апарату (РРО). Важливо перевіряти перелік таких територій і дати їх включення та виключення зі списку. 

ФОП на 1 і 2 групі, включені у перелік цих територій, можуть не платити військовий збір та єдиний податок. 

ЄСВ можуть не платити: ФОП, за яких ЄСВ уже сплатив роботодавець, пенсіонери й особи з інвалідністю, ФОП-загальник без доходу, ФОП у декреті (якщо за них податки сплатив відділ соцстрахування і це підтверджено довідкою ОК-5). Також військовослужбовець, який є ФОПом, звільнений від сплати ЄП, ВЗ і ЄСВ повністю, за попереднім поданням заяви про списання таких нарахувань. 

Облікова політика

Янків каже, що підприємцям варто знати коди в рахунках IBAN. До прикладу, код 2600 – оплата від звичайного підприємця чи на звичайний підприємницький рахунок, 2620 – рахунки фізосіб, а код 2654 – це оплати через небанківські фінансові організації, як-от NovaPay та інші аналоги. 

«Наприклад, ви маєте виписку з банківського рахунку й бачите, що оплачено на IBAN-рахунок з кодом 2620. Це означає, що ви оплатили звичайній фізособі, а не ФОПу, а з цього треба ще утримати 23% податку. І це вже для вас ризиковий платіж. Податківці та аудитори знають такі коди й саме таким чином шукають помилки у ваших банківських виписках», – пояснив адвокат.

Ліцензії та інші вимоги

Для торгівлі підакцизними товарами найчастіше використовують ФОП на загальній системі, пояснив Янків. Оборот за останні 12 місяців не має перевищувати 1 млн грн, щоб не стати платником ПДВ. Також такому ФОПу треба за себе платити подвійний розмір ЄСВ за кожен місяць, якщо є найманий працівник – має виплачуватись щонайменше 2 мінімальні зарплати. У випадку недотримання – ліцензію анулюють, каже адвокат.

Книга обліку

Книга обліку доходів скасована у паперовому вигляді, бажано її мати в електронному форматі: для фінмоніторингу, податкової перевірки чи контролю лімітів. 

Товарний облік та первинка

Янків звертає увагу на тенденції для ФОП, які торгують товарами: найближчі 2-3 роки вони будуть зобовʼязані вести первинку, що може бути прийнято через введення ПДВ чи розширення обліку.

Хто веде облік товарів у 2026-му:

• ФОПи-загальники та ФОП на 3 групі, що є платниками ПДВ;
• ФОПи-єдинники, які продають ризикові товари.

Янків додав, що іншим ФОПам варто зберігати хоча б частину первинних документів на випадок перевірки.

Нагадаємо, раніше податковий консультант пояснив, чи треба платити податки підприємцям без доходів.