Які 12 речей варто перевірити ФОПу перед поданням податкової декларації – чекліст

Подання декларації ФОПа платника єдиного податку може здаватись нескладним завданням – вказали дані, суму доходів, КВЕДи тощо. Проте саме на цьому етапі дехто з підприємців може привернути увагу працівників ДПС до власних помилок або порушень, виявлення яких може загрожувати штрафами та іншими наслідками. Які 12 перевірок варто здійснити перед тим як подати декларацію, розповів у своєму новому YouTube-відео податковий консультант Олександр Зарайський.

Які 12 перевірок варто зробити перед тим, як надіслати податкову декларацію ФОП. Фото: Depositphotos

Що має перевірити ФОП – чекліст

1. Статус платника єдиного податку, а саме чи перебуваєте ви досі на спрощенці. Експерт пояснив, що бували випадки, коли підприємця позбавляли цього статусу за порушення, проте він міг про це навіть не знати. Тобто реєстрація скасована, ви можете перебувати вже на загальній системі оподаткування, але все ще отримуєте квитанції про приймання декларацій – річ у тім, що їх надсилає бот.
2. Історія перебування на різних групах ЄП. Відповідно до обставин та роду діяльності ФОПи можуть часом змінювати групи, на яких перебувають. Якщо у вас був такий досвід – варто перевірити, чи не змінювали ви групу протягом року. Це потрібно правильно відобразити декларації.
3. Наявність відкритих рахунків. Зарайський радить з’ясувати, які саме рахунки можуть бути відкритими на ваш ФОП – йдеться про банки, платіжні системи, сервіси на кшталт Nova Pay і так далі.
4. РРО та ПРРО. Цей пункт випливає із попереднього: якщо ви можете приймати платежі через Nova Pay або продаєте товари з післяплатою, то маєте фіскалізувати операції – видавати чеки. Для цього потрібний касовий апарат, і в податковій зможуть легко відстежити чеки від платіжних систем і зіставити ці дані з вашими.
5. Правильність КВЕДів. Наприклад, якщо ви займаєтесь інтернет-торгівлею, то крім роздрібного КВЕДу вам потрібний також гуртовий (один лиш раз продали щось юридичній особі – це вже вважається гуртовою торгівлею). Також Зарайський акцентував, що суто виробничі КВЕДИ не дають права займатися торгівлею – потрібний також роздрібний.
6. Річний ліміт. Підрахуйте, чи не перевищили ви допустимі ліміти оборотів саме для вашої групи ФОП.
7. Наявність податкових боргів. Якщо понад два квартали поспіль ви винні державі більш як 3060 грн, це вже привід для того, щоб анулювати ваш статус платника єдиного податку. Тому Зарайський радить перевіряти стан бюджетних розрахунків щомісяця.
8. Наявність пільг – це стосується підприємців, що зареєстровані в прифронтових регіонах або на ТОТ. За такої умови ви маєте право не сплачувати ЄП та ВЗ. Але це ще не все – перевірте, чи здійснюють у податковій списання цих нарахувань. Якщо ні – не заповнюйте авансові внески в декларації, інакше це вважатиметься добровільною відмовою від пільги.
9. Подання попередніх декларацій – для ФОПів на третій спрощенки. Декларація подається наростаючим підсумком. Тому перед її поданням варто переконатися в тому, що сума з рядка 12 попереднього звіту правильно перенесена в рядок 13 поточного.
10. Форма 4-ДФ, або довідка про доходи. Замовити її можна в електронному кабінеті платника податків, а зробити це варто для того, аби перевірити, хто з контрагентів звітував про наявність розрахунків із вами. До прикладу, якщо ФОП на другій групі приймав оплату від юрособи – це порушення умов перебування на цій групі спрощенки.
11. Місце здійснення діяльності. У ваших документах має значитися актуальна адреса – якщо в ДПС виявлять невідповідність у цьому пункті, то матимуть підстави зняти вас зі спрощенки. Якщо ви не маєте офісу (до прикладу, працюєте на фрилансі), у відповідному полі можна вказати географію надання послуг – «по Україні» тощо.
12. Банківська виписка. Цей документ варто сформувати, аби перевірити чи відповідають призначення платежів вашим КВЕДАм, а також чи не приймали ви, до прикладу, оплат через небанківські термінали за реквізитами IBAN – для їхнього здійснення також може бути потрібний РРО.

Нагадаємо, раніше Олександр Зарайський назвав 20 ознак, які можуть вказувати на дроблення бізнесу, а також пояснив, яка за це передбачена відповідальність.