UA RU
logo

Единый социальный взнос в 2022 году: как начисляют и когда нужно оплатить

29 Dec 2021

Татьяна Королюк

Автор полезных текстов в MC.today

Единый социальный взнос – это отчисление на общегосударственное социальное страхование. Его регулярно и обязательно платят все работники, независимо от формы занятости.

Редакция MC.today разобралась, как заплатить ЕСВ в 2022 году и почему это лучше сделать вовремя.


Что такое ЕСВ

Единый социальный взнос, или ЕСВ, – важная часть социальной защиты в стране. Именно из этих денег выплачиваются пенсии, больничные, декретные, пособия по безработице или компенсация, если человек получил производственную травму.

Плательщики ЕСВ – это компании, организации, работодатели, военнослужащие и так далее. На общих основаниях платят единый социальный взнос и ФОПы, причем независимо от того, какую систему налогообложения выбрали.

В Украине ЕСВ существует с 2011 года. До этого социальных взносов было четыре и они платились в каждый фонд отдельно. Сейчас взнос один: деньги перечисляются в налоговую, которая уже распределяет их по социальным направлениям.

В 2021 году благодаря единому социальному взносу в Госказначейство уже поступило более 33 млрд грн. Больше всего денег от ЕСВ получает Пенсионный фонд Украины.

Сумма, с которой рассчитывается взнос, называется базой начисления. Она рассчитывается с минимальной зарплаты.

Предприниматель сам определяет, с какой суммы ему платить. Но нельзя перечислить в налоговую меньше так называемой ставки. Это процент от минимальной зарплаты, которая действует на момент уплаты взноса.

С 2015 года действует единая ставка для всех: 22% или от дохода, или от фонда оплаты труда. Для сравнения:

  • в США ставка ЕСВ – 15%;
  • в Беларуси – 29%;
  • в Польше – 19,5%.

В этом году минимальная зарплата в Украине менялась дважды. С 1 января это было 6 тыс. грн, а с 1 декабря – 6,5 тыс. грн. Минимальный ЕСВ менялся соответственно: 1320 грн и 1430 грн.

Ставки ЕСВ в 2022 году

Ставку ЕСВ платят из:

  1. заработной платы;
  2. надбавки, премии, компенсации;
  3. гонораров по гражданско-правовому договору, например, за отредактированную книгу или расчет сметы по строительству;
  4. пособия по временной потере трудоспособности.

Предприниматели на общей системе налогообложения платят ЕСВ от дохода. А ФОПы и фермеры, у которых есть наемный персонал, перечисляют единый социальный взнос за себя и за сотрудников.

В Украине есть и сниженные ставки. Они применяются, только если ЕСВ уплачивается с зарплаты человека с инвалидностью.

Ставки ЕСВ в 2022 году
Основная ставка Сниженные ставки
22% 8,41% 5,5% 5,3%
 

зарплата;

вознаграждение по гражданско-правовым договорам (ГПД);

платеж за себя с доходов ФОПа;

и так далее.

Применяют компании и организации, ФОПы и ФОПы по зарплате работников с инвалидностью. Применяют только компании и общественные организации лиц с инвалидностью.

 

Применяют только компании и всеукраинские общественные организации лиц с инвалидностью, в том числе УТОГ общество глухих. – Прим. ред. и УТОС общество слепых. – Прим. ред..
Сниженная ставка 8,41% применяется только для зарплат людей с инвалидностью, но не для выплат по ГПД (гражданско-правовым договорам) или предпринимательским доходам.

Ставки единого социального взноса. Источник: golovbukh.ua

Минимальный ЕСВ в 2022 году

До 1 октября 2022 года минимальная зарплата будет 6,5 тыс. грн, а после – 6,7 тыс. грн. Размер минимального ЕСВ будет зависеть от нее.

Минимальный ЕСВ в 2022 году
Период Минимальная зарплата, грн Минимальный ЕСВ, грн
С 1 января 2022 года 6500 1 430
С 1 октября 2022 года 6700 1 474

Минимальный ЕСВ в 2022 году. Источник: budgetnyk.com.ua

Максимальный ЕСВ в 2022 году

Максимальное отчисление по ЕСВ начисляется на 15 необлагаемых минимумов зарплаты. Столько нужно выплатить, если месячный доход человека, с зарплаты которого платится ЕСВ, больше 97,5 тыс. грн с 1 января, а с 1 октября – больше 100,5 тыс. грн.

Максимальный ЕСВ в 2022 году
Период Минимальная зарплата для максимального ЕСВ, грн Максимальный ЕСВ, грн
С 1 января 2022 года 97 500 21450

 

С 1 октября 2022 года 100 500 22 110

Максимальный ЕСВ в 2022 году. Источник: budgetnyk.com.ua

Единый социальный взнос в Украине по годам

Минимальная зарплата увеличивается, как правило, два раза в год. Но для таблицы взяты цифры, которые были на 1 января каждого года. Вот так менялся ЕСВ с 2011 года:

Год Минимальная зарплата, грн  Минимальный ЕСВ, грн Максимальный

ЕСВ, грн

2011 941 326,53 4897,91
2012 1073 372,33 6329,63
2013 1147 398,01 6766,15
2014 1218 422,65 7184,98
2015 1218 422,65 7184,98
2016 1378 303,16 7579,00
2017 3200 704,00 8800,00
2018 3723 819,06 12285,90
2019 4173 918,06 13770,90
2020 4723 1039,06 15585,90
2021 6000 1320,00 19800,00
2022 6500 1430,00 21450,00

Как менялись минимальная зарплата и единый социальный взнос в течение 12 лет

Размеры минимального ЕСВ для частных предпринимателей по годам

До 2016 года физлица-предприниматели платили по ЕСВ 34,7% от размера минимальной зарплаты. В 2016 году ставка для всех категорий плательщиков ЕСВ стала одинаковой – 22%. В 2017 году для ФОПов – плательщиков единого налога первой группы минимальный ЕСВ снизили в два раза, но это решение отменили уже через год. Вот как менялся минимальный ЕСВ с 2011 по 2022 годы.

Год Ставка ЕСВ Минимальный ЕСВ (общий показатель) Минимальный 

ЕСВ для ФОП 1-й группы

2011 34,7 % 326,53
2012 34,7 % 372,33
2013 34,7 % 398,01
2014 34,7 % 422,65
2015 34,7 % 422,65
2016 22% 303,16
2017 22% 704,00 352
2018 22% 819,06
2019 22% 918,06
2020 22% 1039,06
2021 22% 1320,00
2022 22% 1430,00

Как менялась ставка ЕСВ для физических лиц – предпринимателей с 2011 года

Как рассчитать ЕСВ

Как посчитать ЕСВ в зависимости от формы занятости, можно найти в Законе № 2464 и Инструкции № 449.

Формула расчета для ЕСВ:

ЕСВ = сумма дохода × ставка

Минимальная зарплата:

6500×0,22 = 1 430 грн

Максимальная:

6500×15×0,22 = 21 450 грн

Отчетность по единому социальному взносу в Украине

Есть такие формы отчетов по ЕСВ:

  1. Налоговый расчет по НДФЛ налог на доходы физических лиц. – Прим. ред. и ЕСВ.
  2. Налоговая декларация плательщика единого налога ФОП по ЕСВ (Раздел VII и приложение I к декларации).
  3. Налоговая декларация плательщика единого налога четвертой группы (по ЕСВ приложение II к декларации).
  4. Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах с приложениями:
  • Приложение ЕСВ 1 – расчет сумм начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса;
  • Приложение ЕСВ 2 – расчет сумм добровольных взносов, предусмотренных договором о добровольном участии, подлежащих уплате;
  • Приложение ЕСВ 3 – расчет увеличения или уменьшения сумм обязательств по единому взносу по результатам проведенной документальной проверки.

Сроки отчетности по ЕСВ

Отчетность по ЕСВ за наемных работников в 2021 году подавалась каждый квартал. Но в 2022 году рассчитывать сумму дохода, в котором учитываются ЕСВ, НДФЛ и военный сбор, нужно каждый месяц. Зарплатный ЕСВ также будет ежемесячным, как было до 2021 года. Это оговорено в проекте закона Украины об изменениях к Налоговому кодексу. Документ будет опубликован 1 января 2022 года.

Для ФОПов ничего не изменится. За 2021 год ФОПы первой и второй групп должны подать Декларации плательщика единого налога – ФОП в Приложении 1 (Расчет ЕСВ). Срок подачи – до 1 марта 2022 года.

ФОП третьей группы работают с этим же документом, но должны сдать декларацию до 9 февраля 2022 года.

Сроки уплаты ЕСВ в Украине

Предприниматели как на упрощенной, так и на общей системе налогообложения платят ЕСВ раз в квартал. Срок оплаты – до 20 числа месяца, который следует за кварталом. За четвертый квартал 2021 года нужно заплатить до 19 января 2022 года.

В 2022 году:

  • за первый квартал – 19 апреля 2022 года (вторник);
  • за второй квартал – 19 июля 2022 года (вторник);
  • за третий квартал – 19 октября 2022 года (среда);
  • за четвертый квартал – 19 января 2023 года (четверг).

При желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно или сразу на год вперед. В этом случае годовой взнос будет не меньше чем 17 292 грн.

От уплаты единого социального взноса за себя освобождаются ФОПы, которые получают социальную помощь по инвалидности или пенсию по возрасту.
Еще с 1 января 2021 года ФОПы на общей системе налогообложения могут не платить за себя ЕСВ, если в течение месяца не получили доход. Но если вы не заплатите ЕСВ, вам не посчитают и страховой стаж за этот период.

Штрафы за неуплату ЕСВ

Если вы не заплатите ЕСВ или заплатите его после указанного срока, вас оштрафуют. Это 20% от той же суммы и пеня – 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день опоздания.

Например, если ЕСВ 3960 грн вы перечислили не 19, а 30 октября, штраф будет 831,60 грн. Вот как это посчитать:

Штраф = 3960 × 0,2 = 792 грн

Пеня = 3960 грн × 0,001 × 10 дней = 39,60 грн

Кроме этого, в законе предусмотрен штраф и за несвоевременную подачу отчета по ЕСВ. На сегодня это 340 грн.

Вывод

Единый социальный взнос – это отчисления в бюджет, из которых платят пенсии, пособия, декретные выплаты и так далее. Его размер начисляется от минимальной зарплаты и составляет 22%. Есть и сниженные ставки – они действуют для людей с инвалидностью.

В 2022 году оплачивать ЕСВ можно помесячно, поквартально и сразу за год. ФОПы на общей системе налогообложения могут не платить ЕСВ, если у них не было дохода в каком-то месяце. Но так им не засчитают и стаж за этот период.

Ваша жалоба отправлена модератору

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: